新闵论坛丨刘福元律师开讲：税法律师的业务展望
2018年5月17日，新闵所刘福元律师在七楼会议室开展《税法律师的业务展望》讲座。时值当下公司涉税问题的凸显，刘福元律师结合自身十多年的税法工作的实践经验，通过对顾问单位涉及的税务稽查，投融资及生产经营过程中遇到的税法问题进行案例分析，让参会律师了解到税法律师在多种法律服务领域的重要性，还表达了对税法专业律师良好发展前景的展望。讲座期间，参会律师就刘律师讲解的案例和自己在处理法律事务过程中遇到的问题也进行了交流，讲座现场气氛活跃。
刘福元律师
上海市新闵律师事务所副主任
金融与税务法律事务部部长
中国法学会财税法研究会理事
中华全国律师协会税法业务研究会委员
上海市律师协会税法业务研究委员会委员
哪些领域会涉及到税法问题？
许多领域都需要税法律师，尤其是企业生产经济活动领域。
税法律师的执业领域主要包括：
① 日常法律服务，包括常年法律顾问单位的涉税事项，合同审核中有关发票、税率、是否为含税价等合同条款的约定，税法咨询，税法培训等。
② 企业生产经营中涉及到的税收优惠政策，律师可以将税法规定的税收优惠与各种财政补贴及时推送给相关企业，一方面帮助企业进入税法鼓励、引导的产业，另一方面帮助企业取得节税收益。
③ 企业资产重组事项的税法服务，包括企业的投融资、并购重组、破产清算与重整等。税法服务主要是评析不同交易模式下的税费负担，从而选择最优交易方案。
④ 其他民事领域。例如按照国税总局的规定，法定继承人继承土地、房屋权属是不征收契税的，非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属，属于赠与行为，应当征收契税等规定。知晓税法规定对于处理婚姻家庭领域的纠纷亦有助益。
会计师和税务师可为企业提供涉税服务
为何还需要税法律师？
① 税法是法律问题，税收法定原则越来越深入人心。随着税法改革不断推进，中国税法体系不断完善，税法律师作为专业法律服务人员，应当在税法服务领域有一席之地，且起着不可或缺的作用。
② 从职业特征来讲，会计师或财务人员考虑每笔款项的性质，如何做账；税务师计算缴税、代理报税；税法律师不仅考虑款项的性质、税务筹划，还要考虑支撑款项性质的法律文件、合同、协议、记账凭证的附注内容等。税法律师在在提供法律服务时不仅注重如何为企业节税，而且更加注重其合法性审查。
③ 税法律师在提供税收法律服务时，需要以会计处理作为基础，在企业账务涉税分析处理等方面，税务师有一定的服务领域。会计师、税务师、税法律师之间存在业务，也存在互补关系。
④ 企业在经营过程中，必然与税务机关存在联系。在目前的中国，纳税人相对处于弱势地位，这就需要税法律师的存在和帮助。税法律师不仅仅提供税法咨询服务，而且还能够提供行政法及其他有关争议处理等方面的法律服务，更有助于企业涉税问题的解决。
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税法律师的发展前景
① 从业务本身来看，税法律师提供的法律服务是与公司经营、金融活动、婚姻家庭、财产继承等紧密结合的。税法律师在为企业和个人提供日常法律服务的基础上，还能提供税法增值服务。从税法改革的情况来看，纳税人的权利保护意识逐渐加强，大量的税法服务需求是行业发展的现实条件，税法律师能够在很多领域发挥作用，其发展前景巨大。
② 律师行业向着专业化发展，律师的分工将更加精细，以专业法律服务客户，这也有利于律师之间的有效分工合作。税法服务作为增值服务或者专项服务，为其他法律部门提供业务支撑。律师之间互相会有业务推介，税法律师更是如此。
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